Familiehypotheek: Hoge rente betekent geen belastingvoordeel
Amsterdam, maandag, 2 juni 2025.
Sinds 1 maart 2020 is een te hoge rente bij een familiehypotheek niet meer fiscaal aftrekbaar. De fiscus corrigeerde een rente van 9% naar 4,5% bij een lening van ouders aan hun zoon.
Achtergrond van de zaak
Op 1 maart 2020 leende een belastingbetaler €320.000 van zijn ouders om een huis te kopen [1]. De overeenkomst was dat de zoon de lening in 360 maanden zou aflossen tegen een rente van 9% per jaar [1]. De Belastingdienst corrigeerde de rente echter naar 4,5%, wat de marktconforme rente was [1].
Financiële gevolgen van de correctie
De correctie van de rente had aanzienlijke financiële gevolgen. Op 30 november 2022 was het openstaande saldo van de lening €313.483, terwijl dit €305.227 zou zijn geweest bij een rente van 4,5% [1]. De betaalde rente over 2020 bedroeg €23.940 op basis van 9%, maar slechts €11.929 op basis van 4,5% [1]. Dit betekent dat de zoon over de jaren 2020 tot en met 2022 te veel rente in aftrek heeft gebracht, wat op 30 november 2022 werd gecorrigeerd [1].
Wat betekent dit voor familiehypotheken?
Deze uitspraak van de staatssecretaris maakt het cruciaal om bij het afsluiten van een familiehypotheek een marktconforme rente te hanteren [1]. Ouders kunnen hun kinderen een hypotheek verstrekken, maar moeten zich houden aan de voorwaarden die de Belastingdienst stelt [1]. Starters die na 1 januari 2013 gebruik willen maken van hypotheekrenteaftrek, moeten een annuïteiten- en/of lineaire hypotheek kiezen [1].
Alternatieven en aandachtspunten
Een hogere rente is toegestaan, maar alleen als de hypotheek naar box 3 wordt verplaatst [1]. Om problemen te voorkomen, moet de overeengekomen contractuele rente en het bijbehorende aflossingsschema uiterlijk op 30 november 2022 worden aangepast naar de marktconforme rente van 4,5% [1]. Het is essentieel om de actuele marktrente te bepalen en de voorwaarden van de familiehypotheek hierop aan te passen [1][GPT].